Nie zapłaciła podatku i wygrała z fiskusem. Sprawdź, czy też możesz
Podatniczka, która przeszła na emeryturę w trakcie roku, skutecznie zawalczyła o zwrot podatku od odprawy emerytalnej i ekwiwalentu za urlop. Fiskus przyznał jej rację i potwierdził, że seniorzy mogą odzyskać pieniądze odprowadzone do urzędu skarbowego, jeśli wypłata świadczeń nastąpiła przed pierwszą emeryturą. Czy inni seniorzy również mogą liczyć na taki zwrot?
Fiskus przyznaje rację seniorce
W 2024 roku podatniczka zakończyła aktywność zawodową i przeszła na emeryturę. Zakład pracy wypłacił jej odprawę emerytalną oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop w łącznej wysokości 49 479,40 zł. Pracodawca uznał, że ta kwota podlega opodatkowaniu, dlatego potrącił podatek dochodowy w wysokości 6264 zł. Kobieta miała jednak wątpliwości co do tego, czy faktycznie powinna odprowadzić ten podatek. Kluczowe okazało się pytanie o możliwość zastosowania tzw. ulgi dla pracujących seniorów.
Co zdecydowało o zwrocie podatku?
Wniosek o interpretację indywidualną, złożony przez podatniczkę, spotkał się z przychylnością fiskusa. Kobieta, która 60. rok życia ukończyła już w 2020 roku, formalnie emeryturę otrzymała 18 marca 2024 roku. Jednak środki od pracodawcy (odprawa i ekwiwalent za urlop) wpłynęły na jej konto już 7 marca 2024 r., a więc zanim faktycznie otrzymała pierwszą emeryturę. Fiskus zgodził się, że moment wypłaty świadczeń jest tu decydujący. W świetle prawa, dopóki emerytura nie jest wypłacana, wszystkie uzyskane wcześniej przychody ze stosunku pracy mogą zostać objęte zwolnieniem od podatku w ramach ulgi dla seniora.
Odprawa i ekwiwalent za urlop zwolnione z PIT
Organ podatkowy powołał się na art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, który stanowi, że zwolnienie podatkowe obejmuje przychody uzyskane przez seniorów po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed faktycznym rozpoczęciem pobierania świadczenia emerytalnego. Dzięki temu podatniczka mogła odzyskać kwotę 6264 zł, która została niesłusznie pobrana jako podatek dochodowy przez jej byłego pracodawcę.
Co to oznacza dla innych seniorów?
Ten przypadek jest istotny dla wszystkich seniorów, którzy kończą karierę zawodową i oczekują na przyznanie emerytury. Ważne, aby dokładnie sprawdzić datę otrzymania pierwszego świadczenia emerytalnego, gdyż może to otworzyć drogę do odzyskania części już zapłaconych podatków. Jeśli znajdujesz się w podobnej sytuacji, warto wystąpić o interpretację indywidualną lub skorzystać z ulgi dla seniora w rocznym rozliczeniu PIT. Szansa na odzyskanie kilku tysięcy złotych jest na wyciągnięcie ręki.
Redaktorka, korektorka, copywriterka. Studentka dziennikarstwa i medioznawstwa na Uniwersytecie Warszawskim, absolwentka podyplomowej redakcji językowej tekstu na UW. Miłośniczka motoryzacji, podróży, fotografii oraz literatury.
