Koniec podatku od spadków? Sejm debatuje nad rewolucyjną zmianą

Dlaczego wprowadzane są zmiany?

9 października ubiegłego roku do Sejmu trafił projekt ustawy znoszący podatek od spadków. Autorami projektu są posłowie Konfederacji, którzy argumentują swoją decyzję tym, że taki podatek wcale nie uszczelnia systemu podatkowego. Kwestie podatkowe reguluje ustawa o podatkach od spadków i darowizn z dnia 28.07.1983. Zgodnie z nią, wysokość podatku od spadku jest zależna od tego, do której z grup podatkowych należy spadkobierca, a także od wartości majątku, który został odziedziczony. W Polsce zostały wyróżnione trzy grupy podatkowe:

1. I grupa – należy do niej najbliższa rodzina, np. małżonek, rodzice, dzieci, rodzeństwo.

2. II grupa – osoby z dalszej rodziny, np. bratanek, siostrzenica, wuj, ciotka, szwagrowie czy szwagierki

3. III grupa: pozostali nabywcy, niezaliczeni do powyższych grup.

Właśnie od grupy podatkowej, do której zaliczana jest osoba dziedzicząca spadek, zależy kwota wolna od podatku. I tak:

W przypadku I grupy podatkowej wynosi ona 36 120 złotych, 

W przypadku II grupy podatkowej – 27 090 złotych,

W przypadku III grupy podatkowej – 5 733 złotych.

Jeżeli wartość spadku nie przekracza tych sum, jego nabycie automatycznie nie podlega opodatkowaniu. Nie musimy w tym celu składać żadnych dodatkowych pism ani zgłoszeń.

Kiedy zwolnienie z podatku, a kiedy niestety nie?

Ważne jest to, że po zsumowaniu wartości wszystkich rzeczy nabytych przez spadkobiercę od spadkodawcy w ciągu 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie spadku lub zapisu, sumy nie mogą przekraczać kwot wolnych. Wtedy zwolnienie z podatku będzie zasadne.

Jeśli wartość odziedziczonego majątku przekracza te kwoty, nadwyżka podlega opodatkowaniu według stawek zależnych od grupy podatkowej i wysokości nadwyżki. Na przykład dla I grupy podatkowej stawki przedstawiają się następująco;

Nadwyżka do 11 833 zł: 3%

Nadwyżka od 11 833 zł do 23 665 zł: 335 zł plus 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł

Nadwyżka powyżej 23 665 zł: 946,60 zł plus 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł

Jak zostać zwolnionym z podatku od spadków?

Okazuje się, że w przypadku, gdy zsumowanie wartości majątku i rzeczy nabytych od spadkodawcy w okresie 5 lat od nabycia spadku przekracza kwotę wolną dla I grupy, a ponadto dziedziczymy po najbliższej rodzinie, możemy zostać zwolnieni z obowiązku podatkowego. Zakłada to projekt ustawy. Jak to zrobić? Należy zgłosić nabycie spadku do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku bądź zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia. Zgłaszamy ten fakt składając formularz SD-Z2. Jeśli spadkobierców jest kilku, każdy z nich musi składać oddzielny formularz.

Gdzie podatek spadkowy już nie obowiązuje?

Z tego rodzaju podatku zrezygnowało już kilka krajów UE. Do ich grona należą między innymi Austria, Słowacja i Czechy. Nawet państwa słynące z restrykcyjnej polityki podatkowej – Szwecja i Norwegia zdecydowały się odejść od tej formy.

Czy nasz kraj pójdzie w ślady wspomnianych państw i podatek ten zostanie u nas zniesiony? Tego na razie nie wiemy, bo projekt ustawy jest w fazie procedowania. Musimy być świadomi, że  na jej uchwalenie możemy jeszcze trochę poczekać.